Налоговый вычет на детей в 2024 году: правила получения

Работающие граждане России имеют право на возврат части уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Один из самых популярных налоговых вычетов – на детей. Расскажем об условиях.

Условия получения детского вычета

Получателями налогового вычета на детей могут стать родители, а также отчим или мачеха, попечители, приемные родители, опекуны и усыновители. Вычет на детей предоставляется до достижения ребëнком возраста 18 лет.

Если ребенок достигает совершеннолетия в начале года (например, в феврале), то право на вычет не сгорает в день его рождения. Возврат можно будет получать до конца года, то есть до декабря включительно. Родители учащегося очной формы обучения могут оформить налоговый вычет, пока ребёнку не исполнится 24 года.

С 2024 года налоговый вычет без ограничения по возрасту детей предоставляется родителям инвалидов с детства, лишенных дееспособности.

Обязательное условие получения – уплата налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Если родитель зарегистрирован в качестве самозанятого или индивидуального предпринимателя (кроме общей системы налогообложения), то он не платит НДФЛ, а значит и на возврат налога претендовать не может. То же самое можно сказать и о родителях, которые получают пособия, пенсию и не имеют трудового дохода.

Можно получать вычет на детей и не быть официально трудоустроенным, если получать доходы по договорам гражданско-правового характера и платить НДФЛ 13%. Тогда вы подаете декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой и указываете доходы, и заявляете право на налоговый вычет. То есть для получения детского вычета важен именно факт уплаты НДФЛ по ставке 13%.

Право на вычет имеют резиденты России, что предполагает пребывание в стране не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд календарных месяцев. Не обязательно, чтобы год исчислялся периодом с января по декабрь. Если человек, например, с июля 2024 года по июль 2025 года проведет в России менее 183 дней, он утратит статус налогового резидента.

Подробнее о налоговом резидентстве читайте в материалах «Мои финансы.рф».

Налоговый вычет – это сумма, налог с которой не удерживается либо возвращается. Если вычет составляет 1400 рублей, то налог, который могли бы удержать, но оставят, – 13% от 1400 рублей = 182 рубля.

Размер налогового вычета

Размер налогового вычета зависит от количества детей. Возврат НДФЛ можно получать на:

Первого и второго ребенка. Так можно уменьшить свой налогооблагаемый доход на 1 400 рублей (возврат по налоговому вычету составляет 13% от суммы, или 182 рубля в месяц за каждого ребенка).
Третьего и каждого последующего ребенка. Налогооблагаемый доход можно уменьшить на 3 000 рублей (390 рублей в месяц за каждого).

Пример

У Ольги Д. из Самары трое детей. За первого ей полагается налоговый возврат в размере 182 рублей, за второго – та же сумма, за третьего – 390 рублей. Таким образом, в месяц она сможет освободить от налогообложения 5 800 рублей и вернуть 13% от этой суммы – 754 рубля.

Дети от предыдущих браков также учитываются при начислении налогового вычета, если родитель принимает участие в их содержании, например платит алименты.

Пример

У Николая С. из Санкт-Петербурга есть сын от предыдущего брака, и мужчина платит алименты. В новом браке родилась дочь, а также есть удочеренная падчерица (дочь супруги от первого брака). Николай С. сможет получить возврат налога на троих детей в размере 754 рублей.

Лимит годового дохода для получения налогового вычета на детей составляет 350 000 рублей (до 29 167 рублей в месяц до уплаты НДФЛ). Если родитель получает такой или меньший доход, то налоговый вычет будет получать весь год. Если годовой доход превышает эту сумму, то налоговый вычет родитель будет получать только за месяцы, в которых доход не превысил лимит.

Пример

Доход Петра К. из Ижевска составляет 50 000 рублей до уплаты НДФЛ. Это значит, что семь месяцев мужчина будет получать налоговый вычет на детей. С августа лимит будет превышен, соответственно налогового вычета уже не будет – подоходный налог до конца года придется платить со всей зарплаты.

Правительство России внесло в Государственную Думу законопроект об увеличении налогового вычета на второго ребенка до 2 800 рублей в месяц, а на третьего и последующих – до 6 000 рублей. Новые правила могут вступить в силу в 2025 году.

Вычет в двойном размере

Право на получение налогового вычета имеют оба родителя, если они принимают финансовое участие в воспитании детей. Однако один из родителей может отказаться от получения вычета в пользу другого. В этом случае второй родитель получит налоговый вычет в двойном размере. Если один родитель отказывается от своего вычета в пользу другого, ему придется каждый месяц брать с работы справку о доходах.

Пример

У Марии и Ивана Петровых трое несовершеннолетних детей. Оба родителя официально работают, но разведены. Все трое детей проживают с матерью. Иван написал отказ от вычета в пользу бывшей супруги. Мария будет получать возврат по вычету в двойном размере – 1 508 рублей вместо 754 рублей.

В двойном размере предоставляются вычеты родителям, которые воспитывают детей самостоятельно. Например, это мать-одиночка в том случае, если отец ребенка умер, пропал без вести либо запись об отце в свидетельстве о рождении ребенка отсутствует.

Вычет на детей с инвалидностью

На детей с инвалидностью I и II группы налоговый вычет установлен в повышенном размере:

Для родителей налогооблагаемый доход уменьшается на 12 000 рублей (налоговый возврат составит 13% от суммы, или 1 560 рублей).
Для опекунов и попечителей – на 6 000 рублей (780 рублей).

Налоговые вычеты на детей с инвалидностью суммируются со стандартными вычетами на детей. Например, если ребенок с инвалидностью родился третьим, то каждый родитель освободит от налога доход в размере 15 000 рублей (3 000 рублей + 12 000 рублей), а возврат налога составит 1950 рублей (390 рублей + 1 560 рублей).

Налоговый вычет можно получить за ребенка-инвалида до 18 лет, а если он является учащимся очной формы, аспирантом, ординатором, интерном, студентом, то до 24 лет. Родителям инвалидов детства, лишенных дееспособности, вычет с 2024 года предоставляется без ограничений по возрасту.

Как получить детский вычет

Самый легкий способ – оформить налоговый вычет через своего работодателя. Для этого нужно написать заявление в произвольной форме на имя своего руководителя. Заявление подается сразу на весь период работы. Как правило, это происходит при трудоустройстве. Если же в последующем у сотрудника родится еще ребенок, потребуется написать новое заявление.

Необходимые документы:

копии свидетельств о рождении детей,
свидетельство о браке,
справка из вуза (если ребенок старше 18 лет и учится очно),
справка об инвалидности (если ребенок имеет инвалидность I и II группы).

В отдельных случаях для оформления вычета могут потребоваться документы, подтверждающие право на вычет. Например, доказательства потребуются для получения двойной выплаты. Это может быть, например, свидетельство о рождении ребенка с прочерком, свидетельство о смерти одного из родителей, решение суда о признании одного из родителей пропавшим без вести.

Если работодатель не подавал за своего сотрудника документы в налоговую о налоговом вычете и расчет НДФЛ производился со всей суммы, то сотрудник вправе получить самостоятельно вычет за последние три года. Проще всего это сделать через личный кабинет налогоплательщика. Для этого потребуется подать декларацию по форме 3-НДФЛ за каждый год. На проверку налоговой службе отводится три месяца. Если возврат одобрят, то деньги зачислят на счет в течение месяца.