Налог на проценты по вкладам: правила оплаты

В 2024 году владельцы банковских депозитов впервые платят налог на проценты по вкладам. Рассказываем, как правильно рассчитать сумму налога, нужно ли подавать декларацию и кто освобождается от оплаты.

Правила расчета налога

Закон о налогообложении процентов по банковским вкладам вступил в силу с 1 января 2021 года. Однако в марте 2022 года президент России Владимир Путин временно освободил россиян от уплаты налога на период с 2022 по 2023 год. В 2024 году впервые после двухлетнего перерыва придется заплатить налог.

По закону налог на проценты по вкладам платим за предыдущий год. Таким образом, в 2024 году попросят заплатить за доход, полученный в 2023 году, в 2025 году будем платить за 2024 год и т. д. Разложить деньги по разным банкам, чтобы избежать уплаты налога, не получится. Процентный доход по вкладам, полученный в разных банках, суммируется.

В 2024 году ставка налога на проценты по вкладам составляет 13% для общих доходов по году до 5 млн рублей и 15% – с суммы свыше 5 млн рублей. Налогом облагаются не сами вклады. Платить налог нужно только с полученного дохода в виде процентов.

Не облагаемая налогом сумма

Налог на проценты по вкладам придется платить не всем. Есть сумма, которая не облагается подоходным налогом. Заработали с размещения средств меньше – не платим налог, больше – платим. Не облагаемая налогом сумма – не фиксированная. Каждый год она рассчитывается в зависимости от размера ключевой ставки Банка России по формуле:

максимальное значение ключевой ставки за год на 1-е число каждого месяца × 1 млн рублей

Необлагаемая налогом на проценты сумма за 2023 год – 150 000 рублей, т.к. максимальная ключевая ставка Банка России была 1 декабря 2023 года 15%.

За 2024 год необлагаемая сумма составит 210 000 рублей, т.к. максимальное значение ключевой ставки в этом году на первое число месяца – 21%.

21% × 1 000 000 = 210 000 рублей

Пример

Два друга Петр П. и Николай Н. разместили сбережения в банке. Петр П. получил процентами в 2024 году 100 000 рублей, а Николай Н. – 220 000 рублей. Петра П. освободили от уплаты налога. Нужно будет заплатить налог с процентов по вкладам только Николаю Н. По ставке налога 13% его сумма будет рассчитан так:

(220 000 – 210 000) × 13% = 1 300 рублей

Важный нюанс: максимальное значение ключевой ставки определяется исходя из значения этого показателя на первое число каждого месяца. Например, если Банк России в конце декабря поднимет поднимет ключевую ставку хоть до 25%, на 1 декабря она все равно остается равной 21%. Так же было и в 2023 году: Банк России повысил значение ставки до 16% 15 декабря, т. е. в середине календарного месяца, но по состоянию на 1 декабря 2023 года ключевая ставка составляла 15%. Исходя из этой цифры и рассчитывалась не облагаемая налогом сумма в 150 000 рублей

Пример

Елена И. в 2023 году заработала от размещения средств в банках 500 000 рублей. 150 000 рублей из них не облагается налогом. По ставке 13% налог для Елены И. рассчитан так:

(500 000 – 150 000) × 13% = 45 500 рублей

Не облагаются налогом также доходы по счетам эскроу и по вкладам в российских банках в рублях со ставкой, которая не превышала 1% годовых.

А если вклад в иностранной валюте?

Для вкладов в иностранной валюте действуют те же правила. Доход по таким депозитам пересчитывается в рубли по официальному курсу Банка России, актуальному на дату выплаты процентов.

Пример

Ольга К. разместила на вкладе 500 000 юаней под 4% годовых. Допустим, в декабре 2024 года проценты составили 20 000 юаней, а курс юаня на дату выплаты процентов – 14 рублей. Таким образом, доход в пересчете на российскую валюту составит 280 000 рублей. При максимальном значении ключевой ставки за год в 21% Ольгу К. в 2025 году попросят заплатить:

(280 000 – 210 000) × 13% = 9 100 рублей

Если курс иностранной валюты за время действия вклада вырос, налог с валютной разницы платить не нужно. В разъяснениях Министерства финансов говорится, что сумма вклада является не доходом, а имуществом и соответственно не подлежит налогообложению.

Как платить налог

Самостоятельно заполнять декларацию и отчитываться о получении дохода по вкладам не нужно. Всю необходимую информацию в ФНС передают сами банки. После этого налоговая выставляет сумму к оплате, которая отобразится в личном кабинете налогоплательщика. Там же можно будет произвести оплату.

Оплатить налог по закону требуется до 1 декабря. Однако если эта дата выпадает на выходной, то оплата переносится на ближайший будний день. Так, в 2024 году 1 декабря – воскресенье, соответственно последний день уплаты налога по вкладам – понедельник, 2 декабря. Если этого не сделать, то могут быть начислены пени и штрафы. Затем налоговая пришлет извещение с требованием оплатить задолженность. Если проигнорировать и его, начнется процедура взыскания.