Правила расчета налога
Закон о налогообложении процентов по банковским вкладам вступил в силу с 1 января 2021 года. Однако в марте 2022 года президент России Владимир Путин временно освободил россиян от уплаты налога на период с 2022 по 2023 год. В 2024 году впервые после двухлетнего перерыва придется заплатить налог.
По закону налог на проценты по вкладам платим за предыдущий год. Таким образом, в 2024 году попросят заплатить за доход, полученный в 2023 году, в 2025 году будем платить за 2024 год и т. д. Разложить деньги по разным банкам, чтобы избежать уплаты налога, не получится. Процентный доход по вкладам, полученный в разных банках, суммируется.
В 2024 году ставка налога на проценты по вкладам составляет 13% для общих доходов по году до 5 млн рублей и 15% – с суммы свыше 5 млн рублей. Налогом облагаются не сами вклады. Платить налог нужно только с полученного дохода в виде процентов.
Не облагаемая налогом сумма
Налог на проценты по вкладам придется платить не всем. Есть сумма, которая не облагается подоходным налогом. Заработали с размещения средств меньше – не платим налог, больше – платим. Не облагаемая налогом сумма – не фиксированная. Каждый год она рассчитывается в зависимости от размера ключевой ставки Банка России по формуле:
На момент написания статьи ключевая ставка составляет 16% – она же максимальная ставка за 2024 год. Предположим, что до конца текущего года выше она уже не поднимется (либо сохранится, либо снизится). В этом случае не облагаемая налогом сумма составит:
16% × 1 000 000 = 160 000 рублей
Пример
Два друга Петр П. и Николай Н. разместили сбережения в банке. Петр П. получил процентами в 2024 году 100 000 рублей, а Николай Н. – 200 000 рублей. Петра П. освободили от уплаты налога. Нужно будет заплатить налог с процентов по вкладам только Николаю Н. По ставке налога 13% его сумма будет рассчитан так:
(200 000 – 160 000) × 13% = 5 200 рублей
Важный нюанс: максимальное значение ключевой ставки определяется исходя из значения этого показателя на первое число каждого месяца. Например, если Банк России 14 июня 2024 года поднимет ключевую ставку до 17%, а 28 июня 2024 года вновь снизит ее до 16%, то изменения внутри календарного месяца учитываться не будут. Если ставка за год не поднимется выше, то не облагаемую налогом сумму будут считать исходя из ставки в 16%.
В 2023 году ключевая ставка поднялась до 16%. Однако Банк России повысил ее значение с 15% до 16% только 15 декабря, т. е. в середине календарного месяца. По состоянию на 1 декабря 2023 года ключевая ставка составляла 15%. Исходя из этой цифры и будет рассчитана не облагаемая налогом сумма:
15% × 1 000 000 = 150 000 рублей
Пример
Елена И. в 2023 году заработала от размещения средств в банках 500 000 рублей. 150 000 рублей из них не будут облагаться налогом. По ставке 13% налог для Елены И. будет рассчитан так:
(500 000 – 150 000) × 13% = 45 500 рублей
А если вклад в иностранной валюте?
Для вкладов в иностранной валюте действуют те же правила. Доход по таким депозитам пересчитывается в рубли по официальному курсу Банка России, актуальному на дату выплаты процентов.
Пример
Ольга К. разместила на вкладе 500 000 юаней под 4% годовых. Допустим, в декабре 2024 года проценты составят 20 000 юаней, а курс юаня на дату выплаты процентов будет 12 рублей. Таким образом, доход в пересчете на российскую валюту составит 240 000 рублей. При максимальном значении ключевой ставки за год в 16% Ольгу К. попросят заплатить:
(240 000 – 160 000) × 13% = 10 400 рублей
Если курс иностранной валюты за время действия вклада вырос, налог с валютной разницы платить не нужно. В разъяснениях Министерства финансов говорится, что сумма вклада является не доходом, а имуществом и соответственно не подлежит налогообложению.
Как платить налог
Самостоятельно заполнять декларацию и отчитываться о получении дохода по вкладам не нужно. Всю необходимую информацию в ФНС передают сами банки. После этого налоговая выставляет сумму к оплате, которая отобразится в личном кабинете налогоплательщика. Там же можно будет произвести оплату.
Оплатить налог по закону требуется до 1 декабря. Однако если эта дата выпадает на выходной, то оплата переносится на ближайший будний день. Так будет в этом году. 1 декабря 2024 года – воскресенье, соответственно последний день уплаты налога по вкладам – понедельник, 2 декабря. Если этого не сделать, то могут быть начислены пени и штрафы. Затем налоговая пришлет извещение с требованием оплатить задолженность. Если проигнорировать и его, начнется процедура взыскания.
