Налоги с инвестиций: когда платит брокер, а когда – инвестор?

Налог с ценовой разницы

Купил акции дешевле, продал – дороже. Об этом мечтает каждый инвестор. Если этот инвестор является российским резидентом (провел в стране более 183 дней в году) и работает через российского же брокера, то ему беспокоиться не о чем – налоги (13% с суммы доходов до 2,4 млн руб. в год и 15% с суммы больше 2,4 млн руб.) за него заплатит налоговый агент в лице брокера.

Возможны и другие варианты:

• нерезидент (провёл в России менее 183 дней в году) инвестирует через российского брокера,
• резидент инвестирует через иностранного брокера.

В этих двух случаях налоги с ценовой разницы нужно платить самостоятельно. Резидента попросят заплатить те же 13/15% с полученного дохода, для нерезидента будет действовать повышенная ставка в 30%.

Совет!

Налог с валютной разницы

Многие знают, что валюту выгодно покупать через брокера на бирже. Происходит это так:

Заводим на брокерский счет рубли (это можно сделать онлайн с помощью банковской карты) → покупаем на бирже валюту (например, юани) → выводим купленные юани с брокерского счета на валютную карту → производим с нее траты (например, покупаем товар в китайском интернет-магазине)

Если придерживаться схемы, указанной выше, то налога с валютной разницы нет, потому как доход инвестором получен не был. Но есть ещё один вариант:

Заводим на брокерский счет рубли → покупаем на бирже валюту дешевле → продаём на бирже валюту дороже → выводим на карту рубли

В таком случае инвестор получает прибыль. С разницы между ценой покупки и продажи следует самостоятельно уплатить налог, который составит 13/15% для резидента и 30% для нерезидента.

Пример

Резидент РФ Иван П. 25 ноября 2022 года завёл на свой брокерский счет рубли и купил на них 1000 юаней по курсу 8,4 рубля. 22 декабря инвестор продал те же 1000 юаней по курсу 10,26 рублей.

Расчет налога производится так:

(1000 х 10,26) – (1000 х 8,4) = 1860 рублей – с этой суммы нужно заплатить 13% налога или 241,8 рублей

То же правило касается покупки ценных бумаг. К примеру, если купить акцию китайской компании Alibaba за 90 гонконгских долларов при курсе 8 рублей за доллар, а продать за 100 гонконгских долларов при курсе 9 рублей за доллар, то придется самостоятельно заплатить и налог с разницы в цене, и налог с валютной разницы.

Налог с дивидендов и купонов

Если российскому инвестору, который работает через российского брокера, пришли дивиденды (часть прибыли, которая выплачивается в качестве поощрения) от российской же компании, то налог за него заплатит брокер. На счет просто зачислят сумму уже за вычетом налогов.

То же самое касается и уплаты НДФЛ с купонного дохода по облигациям – их автоматически рассчитывает и удерживает брокер, депозитарий и в некоторых случаях эмитент, но не инвестор. 

Если дивиденды и купоны выплачивает иностранная компания, то налоговым агентом с 2024 года является депозитарий, то есть он заплатит налог, а инвестор получит на свой брокерский счет уже «очищенную» сумму. Ранее в этом случае требовалось самостоятельно подавать декларацию не позднее последнего рабочего дня апреля каждого года, но теперь в этом смысле инвесторам стало жить проще. Впрочем, могут быть исключения в сложных случаях.

У России со многими странами подписаны соглашения об избежании двойного налогообложения. Правила следующие: если в какой-то из стран, где зарегистрирована компания-эмитент ценных бумаг, инвестор-резидент России уже заплатил налог и он ⩾ 13%, то в России ничего доплачивать не нужно. Если в другой стране инвестор заплатил < 13%, то в России ему нужно доплатить налоги до базовой ставки в 13%.

Список стран, с которыми у России есть соглашение об избежании двойного налогообложения, можно найти на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС).

Налоговые лайфхаки

Бывает так, что инвесторы получают убытки, например, если покупают акции дороже, а продают дешевле. Расстраиваться не стоит – убытки можно сальдировать, т. е. уменьшить за счёт них доход по другим своим прибыльным операциям.

Пример

Инвестор Олег С. купил 10 акций Сбербанка по 140 рублей, а продал по 150. Прибыль – 10 рублей на одну акцию. Общая прибыль сделки – 100 руб. Налог составит 100/100 * 13 = 13 рублей. Также Олег С. приобрел 10 акций Алросы за 30 рублей, а продал за 25. Убыток – 5 рублей на одну акцию. Общий убыток сделки – 50 рублей. Олег С. продает акции Алросы, брокер фиксирует его убыток и сальдирует его с доходом по сделке Сбера.

Общая прибыль составит: 100 – 50 = 50 рублей.

Налог будет рассчитываться так: 50/100 * 13 = 6,5 рублей вместо 13 рублей.

Важно!

Можно сальдировать убытки прошлых лет. Например, если в этом году была прибыль, а в прошлом – убыток, то этот убыток можно сальдировать. Сальдировать убытки можно до десяти лет, предшествующих текущему налоговому периоду.

Член экспертного совета Банка России по защите прав розничных инвесторов Юлия Кузнецова.

Иногда сумму налогов можно снизить, а в некоторых случаях и не платить вовсе. Для этого существуют льготы.

Во-первых, по  ИИС-3 можно оформить налоговый вычет  с суммы до 400 тыс. руб в год, даже если на ИИС было внесено больше денег. Максимальный размер возврата зависит от ставки: при 13% это 52 тыс. руб, при 22% – до 88 тыс. руб. И, конечно, вернуть можно не больше фактически уплаченного НДФЛ. 

Кроме того, можно освободить от НДФЛ инвестиционный доход на ИИС-3 в размере до 30 млн рублей за весь период (например, если доход инвестора за весь период составит 50 млн рублей, то налог попросят уплатить только с 20 млн рублей).

У некоторых инвесторов все еще открыты индивидуальные инвестиционные счета «старых» типов. Если выбирать вычет типа А, то ежегодно можно возвращать уплаченный НДФЛ с внесенной суммы до 400 тыс. руб. Тип Б дает право на обнуление налогов с прибыли (исключение – купоны и дивиденды).      

     Трехлетняя льгота. Если бумаги куплены на брокерский счет, а время их владения составляет три года и более, то можно не платить НДФЛ с прибыли. Освободить от налога за 3 года можно прибыль в размере 9 млн рублей (не распространяется на ПИФы, дивиденды по акциям и купоны по облигациям).

    Пятилетняя льгота. Если время владения бумагами на ИИС более 5 лет, то подоходный налог платить не придется (доступно только по акциям российских компаний).

Тема налогообложения инвестиционных доходов – сложная и многогранная. Она содержит множество нюансов, которые зависят от:

• типа инвестиционного инструмента;
• срока владения активами;
• размера полученного дохода;
• статуса налогоплательщика (резидент/нерезидент);
• конкретных условий сделок;
• изменений в налоговом законодательстве.

Мы привели в статье общие сведения, но каждая конкретная ситуация требует углубленных знаний, а иногда и профессиональной консультации.