Что такое налоговый вычет
Налоговый вычет – это инструмент, который стимулирует работать «в белую» и платить налоги. Право на налоговый вычет есть у всех плательщиков НДФЛ. Воспользоваться льготой можно двумя способами.
Способ № 1: Человек сначала платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ), а затем возвращает часть суммы. Для этого нужно подать 3-НДФЛ декларацию в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
«Для получения отдельных социальных, имущественных и инвестиционных налоговых вычетов даже подавать декларацию не нужно, достаточно лишь заполнить электронное заявление в личном кабинете налогоплательщика», – отмечает доцент Финуниверситета Анна Тихонова.
Способ № 2: Сумма налога для человека уменьшается сразу при выплате дохода работодателем.
Выбор – за налогоплательщиком. При этом некоторые налоговые вычеты получить через работодателя не получится. К таким исключениям относят инвестиционные налоговые вычеты, вычет за оплату прохождения независимой оценки своей квалификации, а также вычет за благотворительность. А вот стандартные, социальные и имущественные (когда было куплено жилье) налоговые вычеты – можно получить обоими способами.
Чтобы рассчитать сумму налогового вычета, важно знать свою ставку налога на доходы физических лиц. С 1 января 2025 года НДФЛ в России рассчитывается по прогрессивной шкале и составляет:
· 13% – для доходов до 2,4 млн рублей в год
· 15% – для доходов от 2,4 млн до 5 млн рублей
· 18% – для доходов от 5 до 20 млн рублей
· 20% – для доходов от 20 до 50 млн рублей
· 22% – для доходов свыше 50 млн рублей в год
Исходя из этих ставок вычеты можно будет сделать в 2026 году. В 2025 мы получаем вычеты за 2024 год, когда ставки были другими: 13% с суммы доходов физического лица до 5 млн рублей в год и 15% с доходов свыше 5 млн рублей в год.
Вычеты описаны в Налоговом кодексе РФ:
- стандартные
- социальные
- инвестиционные
- имущественные
- профессиональные
Стандартные вычеты
Это вычеты на себя и детей.
Родители, усыновители, опекуны, попечители и приемные родители имеют право на вычеты:
· 1 400 рублей – на первого ребенка
· 2 800 рублей – на второго
· 6 000 рублей – на третьего и последующих
· 12 000 рублей – на ребенка-инвалида
Вычет может получать каждый из работающих родителей.
Льготные категории плательщиков НДФЛ – ликвидаторы аварий, инвалиды, получившие увечья при защите СССР/РФ, – имеют право на вычет в сумме 3 000 рублей за каждый месяц года. 500 рублей в месяц могут получать Герои России и СССР, участники ВОВ, блокадники. Полный список льготных категорий можно найти в статье 218 НК РФ.
Еще один стандартный вычет – за сдачу норм ГТО. Сумма, которую можно вернуть, составляет 2 340 рублей. Важным условием является прохождение диспансеризации в том же календарном году, что и сдача нормативов.
Социальные вычеты
Их можно получить, если налогоплательщик потратил деньги на обучение, лечение, добровольное страхование и пенсионные взносы, занятия спортом, благотворительность или независимую оценку своей квалификации.
В общем порядке предельная сумма расходов для оформления вычета составляет 150 000 рублей. Это значит, что вернуть можно не более 19 500 рублей или 22 500 рублей (13% или 15% от 150 000 рублей).
А вот за дорогостоящее лечение предельной суммы, с которой можно оформить возврат, не установлено. Если операция, например, стоила 500 000 рублей, то вернуть можно 65 000 рублей при ставке НДФЛ 13%.
Лимит вычета за обучение ребенка составляет 110 000 рублей на обоих родителей, т.е. вернуть можно максимум 14 300 рублей при ставке НДФЛ 13%.
Важно отметить, что получить социальные вычеты можно не только за собственное обучение или лечение, но также в том случае, если вы оплачивали соответствующие услуги для супруга, детей, своих родителей, брата, сестры.
При статье расходов «благотворительность» сумма пожертвований, которые участвуют в расчете вычета, не может превышать 25% от годового дохода налогоплательщика.
Налогоплательщик вправе комбинировать разные вычеты. Это возможно, если не превышен его общий НДФЛ за год.
Пример
Житель Волгограда Александр П. оформил налоговые вычеты:
14 300 рублей (13% от 110 000 рублей) – за обучение ребенка
19 500 рублей (13% от 150 000 рублей) – за собственное лечение
13 000 рублей (13% от 100 000 рублей) – за благотворительные пожертвования
Возврат для него составит:
14 300 + 19 500 + 13 000 = 46 800 рублей
Законом предусмотрен еще один вид социального вычета, когда человек заключил договоры на:
- негосударственное пенсионное обеспечение (с НПФ);
- добровольное пенсионное страхование (со страховыми компаниями);
- добровольное страхование жизни сроком от 5 лет.
Взносы можно делать не только за себя, но и за близких родственников: супруга/супругу, родителей (включая усыновителей), детей (в том числе под опекой или усыновленных).
Но и здесь есть ограничения по максимальной базе для расчета вычета:
· 120 000 рублей – для взносов, сделанных до 01.01.2024
· 150 000 рублей – для платежей после этой даты
Лимиты на пенсионные и страховые взносы действуют в совокупности с другими социальными расходами (лечение, обучение, оздоровительные услуги).
Имущественные вычеты
Это вычет при покупке или строительстве жилья, а также уплате процентов по жилищной ипотеке. Его можно получить лишь один раз в жизни. Право на вычет имеет собственник, который указан в договоре купли-продажи.
Максимальная сумма, с которой можно оформить возврат при покупке или строительстве жилья, составляет 2 млн рублей. То есть при ставке НДФЛ 13% можно вернуть 260 000 рублей, при ставке подоходного налога 15% – 300 000 рублей.
Максимальная сумма, с которой можно оформить возврат при выплате процентов по ипотеке, составляет 3 млн рублей. Возврат составит 390 000 рублей (13% НДФЛ) и 450 000 рублей (15%)
Инвестиционные вычеты
Государство стимулирует инвестиционную активность граждан через налоговые льготы. Инвестиционные вычеты принято делить на следующие виды:
- при продаже ценных бумаг (освобождение от НДФЛ с прибыли);
- возврат от суммы пополнения индивидуального инвестиционного счета.
При оформлении налогового вычета с суммы пополнения лимит составляет 400 000 рублей. Даже если инвестор пополнил свой ИИС на 1 млн рублей, налоговый возврат он сможет получить лишь с 400 000 рублей. Сама сумма возврата зависит от ставки НДФЛ:
· 52 000 рублей – при ставке НДФЛ в 13%
· 60 000 рублей – при 15%
· 72 000 рублей – при 18%
· 80 000 рублей – при 20%
· 88 000 рублей – при 22%
Пример
Житель Москвы Петр Ч. в 2025 при открытии ИИС внес 500 000 рублей. В 2026 году он сможет оформить инвестиционный вычет: при ставке 13% возврат для него составит 52 000 рублей – 13% от суммы лимита в 400 000 рублей. Допустим, при закрытии ИИС в 2030 году доход от инвестиций будет 200 000 рублей. Петр Ч. заплатит с него 0 рублей налогов, поскольку его ИИС освобожден от НДФЛ с прибыли.
Профессиональные вычеты
Профессиональные налоговые вычеты – это расходы, которые связаны с предпринимательской деятельностью. Они могут уменьшать следующие доходы:
1. Доходы ИП.
2. Заработок нотариусов, адвокатов, арбитражных управляющих и иных категорий частнопрактикующих лиц.
3. Выплаты по гражданско-правовым договорам (подряды, услуги).
4. Авторские гонорары, вознаграждения за изобретения и патенты.
При отсутствии подтверждающих документов вычет предоставляется в размере 20% (или ином фиксированном размере, установленном для отдельных договоров авторского заказа). Если, например, индивидуальный предприниматель получил доход в размере 1 млн рублей за год и не может подтвердить расходы документами, он применяет вычет в размере 20% от дохода:
1 000 000 руб. × 20% = 200 000 руб.
Налоговая база (доход за вычетом расходов):
1 000 000 руб. – 200 000 руб. = 800 000 руб.
Сумма НДФЛ к уплате (13% от налоговой базы):
800 000 руб. × 13% = 104 000 руб.
То есть, без вычета налог составил бы 130 000 руб. (1 000 000 × 13%), а благодаря вычету экономия – 26 000 руб. (130 000 – 104 000).
Если бы предприниматель подтвердил расходы документами (например, на 500 000 руб.), налоговая база уменьшилась бы до 500 000 руб., а НДФЛ составил бы 65 000 руб. (500 000 × 13%). Это выгоднее, чем применение 20% норматива.
Таким образом, использование профессионального вычета позволяет легально снизить налоговую нагрузку даже при отсутствии подтверждающих документов.
Как получить налоговый вычет
Заявление на налоговый вычет можно подать в любой день – хоть 1 января. Однако многие предпочитают это делать не раньше марта-апреля. Работодатели передают в ФНС данные, и к 20 марта в личном кабинете налогоплательщика появляются сведения о доходах, которые автоматически попадают в декларации. Это позволяет избежать ручного сбора документов и снижает риск ошибок.
1. Через налоговую инспекцию (декларация 3-НДФЛ)
Этот вариант подходит, когда вы оформляете несколько видов вычетов. Можно вернуть налог за предыдущие три года – то есть, в 2025 году за 2024, 2023 и 2022 годы.
Алгоритм следующий:
1. Собираем документы:
Общие: паспорт, ИНН, справка 2-НДФЛ от работодателя(ей). Если вы заполняете налоговую декларацию через личный кабинет налогоплательщика (что удобнее, проще и быстрее), справка загрузится автоматически, а ее данные сами попадут в декларацию.
В зависимости от вида вычета:
Социальный (лечение, обучение, фитнес): единая справка от организации (клиники, вуза, спортклуба).
Имущественный: договор купли-продажи, акт приема-передачи, кредитный договор и справка об уплаченных процентах (для ипотеки), документы, подтверждающие расходы на строительство или ремонт.
Инвестиционный: выписка по ИИС от брокера.
2. Заполняем декларацию в личном кабинете налогоплательщика.
3. Прикрепляем документы (они должны быть в электронном виде).
4. Дожидаемся окончания камеральной проверки. На это отводится срок до 3 месяцев. Статус заявления можно отслеживать в личном кабинете ФНС.
5. Получаем деньги на банковский счет (его реквизиты указываем при заполнении декларации) в течение еще 1 месяца .
2. Через налоговую инспекцию (упрощенный способ подачи через заявление в личном кабинете)
Этот вариант подходит, если нужно получить какой-то один вычет (например, стандартный на ребенка или социальный на лечение).
Алгоритм следующий:
1. Заходим в личный кабинет налогоплательщика.
2. В разделе «Доходы и вычеты» уже есть предзаполненное заявление на вычеты. Вводим недостающие данные.
3. Прикрепляем документы.
4. Дожидаемся окончания камеральной проверки. На это отводится срок до 1 месяца. Статус заявления можно отслеживать в личном кабинете ФНС.
5. Получаем деньги на банковский счет в течение 14 дней (его реквизиты указываем при заполнении декларации).
Через работодателя
Этот вариант подходит для вычетов, которые можно получать в текущем году (стандартные, социальные, имущественные).
Алгоритм следующий:
1. Подаем заявление на вычет в личном кабинете ФНС в разделе «Жизненные ситуации», прикладываем подтверждающие документы (например, справку об обучении).
2. Дожидаемся окончания проверки (на нее отводится 10 дней).
3. В случае получения уведомления оно автоматически направляется работодателю.
4. Пишем заявление в свободной форме работодателю.
5. Получаем ежемесячно вычет.
В этом случае НДФЛ будет удерживаться с учетом вычета. Например, при зарплате 50 000 рублей и вычете 1 400 рублей расчет налога будет следующим:
(50 000 − 1 400) × 13% = 6 318 рублей (вместо 6 500 рублей)
Налоговый вычет можно оформить разными способами. Выбор зависит от типа вычета, сроков, собственных предпочтений – кому-то выгодно получать в зарплату чуть большую сумму, а кому-то – раз в год, но более ощутимую.
