Налог с ценовой разницы
Вы купили акции дешевле, а продали дороже. Что же, можно принимать поздравления с успешной сделкой и подумать о налогах, которые зависят от ответов на следующие вопросы:
- Вы российский или иностранный резидент?
- Ваш брокер имеет российскую или зарубежную регистрацию?
- Вы купили российские или иностранные активы?
Российскому резиденту (находится в стране 183 календарных дня в году), торгующему через российского брокера и покупающему ценные бумаги (не имеет значения, российские или зарубежные), беспокоиться не о чем. Брокер является налоговым агентом и заплатит 13% с полученного дохода.
Налоговому резиденту другого государства, торгующему на бирже через российского брокера, придётся заплатить 30% налога вне зависимости от того, какие бумаги он покупал — российские или иностранные. Нерезидентам выгоднее заводить брокерский счёт в стране проживания — тогда ставка налога будет более щадящей.
Если вы являетесь резидентом России, но при этом торгуете через иностранного брокера, в таком случае брокер не является вашим налоговым агентом — сборы придётся заплатить самостоятельно. Заполнение и подача декларации в ФНС — ваша обязанность.
Налог с валютной разницы
В настоящее время иностранные акции можно покупать за рубли на российских площадках — такую возможность дают и Санкт-Петербургская, и Московская биржи. Но что если вы купили бумаги, которые торгуются, например, через американский NASDAQ за доллары? Как рассчитывается налог?
Пример. 1 декабря 2018 года вы купили акцию Apple Inc за $40. Доллар в этот день стоил 66 рубля 1 июня 2021 года вы решили продать акцию уже за $140. Доллар в этот день стоил 73 рубля.
Доходы, номинированные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России.
Расчёты будут выглядеть так:
$40 * 66 руб. = 2 640 руб.
$140 * 73 руб. = 10 220 руб.
(10 220 — 2 640)/100 * 13 = 985,4 руб.
Сальдирование убытков
Стоит обратить внимание, что даже при росте курса акции можно получить убыток за счёт валютной разницы.
Пример. Вы купили акцию Apple Inc за $40. Доллар в этот день стоил 66 руб. Продали акцию за $45. Доллар в этот день стоил 50 руб.
Расчёты будут выглядеть так:
$40 * 66 руб. = 2 640 руб.
$45 * 50 руб. = 2 250 руб.
2250 — 2 640 = -390 руб. — убыток
Пример. Вы купили 10 акций Сбербанка по 250 руб., а продали уже по 300. Прибыль — 50 руб. на одну акцию. Общая прибыль сделки — 500 руб. Налог составит 500/100 * 13 = 65 руб. Также вы приобрели 10 акций Алросы за 150 руб., а продали за 130. Убыток — 20 руб. на одну акцию. Общий убыток сделки — 200 руб. Вы продаёте акции Алросы, брокер фиксирует ваш убыток и сальдирует его с доходом по сделке Сбера.
Общая прибыль составит: 500 — 200 = 300 руб.
Налог будет рассчитываться так: 300/100 * 13 = 39 руб., т.е. в 1,5 раза ниже.
Если случилось так, что в текущем календарном году обошлось без прибыли, то закон позволяет перенести убытки на будущие периоды в течение 10 лет.
Налог с дивидендов
Дивиденды — это часть прибыли компании, которую выплачивают акционерам в качестве поощрения. Для нас, частных инвесторов, это доход — с него нужно платить налог. В случае если дивиденды заплатила российская компания, то можно не беспокоиться — ваш брокер, который является вашим же налоговым агентом, всё оформит. На счёт просто будет зачислена сумма, очищенная от налогов.
А вот если дивиденды пришли от иностранной компании и они номинированы в иностранной валюте, то вновь придётся самостоятельно заплатить налог и подать декларацию в налоговую.
Как рассчитать
- Определяем, откуда компания. Понять это можно по ISIN-коду — номеру ценной бумаги. Его можно найти на сайте Московской биржи. Смотрим на первые две буквы. RU означают Россию. Любая другая серия — иностранный эмитент.
- Узнаём ставку налога. Сделать это можно на сайте консалтинговой компании Deloitte. Например, в Нидерландах ставка по дивидендам — 15%.
- Сравниваем со ставкой налога в России. Если в другой стране с вас удержали < 13%, то нужно самостоятельно доплатить до этой цифры. Если налог с дивидендов составил > 13%, то обязательства по доплате отсутствуют.
Налог по американским дивидендам
Если в вашем инвестиционном портфеле есть дивидендные акции США, например, Apple, то американская сторона будет удерживать 30% налога с каждой выплаты. Сумму можно снизить, если подписать форму W8-BEN. Это можно сделать онлайн или при личном посещении офиса. Это подтверждение того, что вы не являетесь налоговым агентом США.
Если подписать форму, то США удержат только 10% налога, а 3% доплатите вы самостоятельно в российский бюджет. Таким образом можно добиться более чем 50% экономии на американских налогах.
Налоговые льготы
Часто сумму налогов можно снизить, а в некоторых случаях и не платить вовсе. Для этого существуют льготы:
- Вычеты на ИИС. Если вы выбираете вычет типа А, то ежегодно можно возвращать уплаченный НДФЛ на сумму до 52 000. Тип Б даёт право на обнуление налогов с прибыли (исключение — купоны и дивиденды). Правда для этих льгот деньги с ИИС нельзя выводить три года. Подробнее в нашей статье.
- Трехлетняя льгота. Если бумаги куплены на брокерский счёт и владеете вы ими больше трёх лет, то, как и в случае с ИИС, можно сделать налоговый вычет.
- Пятилетняя льгота. Если вы владели ценными бумагами 5 лет и более, то НДФЛ платить не нужно.
- ИИС плюс трёхгодичная льгота. Российское законодательство допускает такой вариант: вы ежегодно получаете налоговый вычет типа А с индивидуального инвестиционного счёта, затем закрываете ИИС и переводите бумаги на обычный брокерский счёт. Теперь к ним применяется трёхгодичная льгота.
Пример. В 2018 году вы открыли ИИС и каждый год пополняли его на 100 000 руб., покупая ценные бумаги. В 2019, 2020 и 2021 годах вы получали налоговый вычет по типу А в размере 13%, т.е. 13 000 руб. Затем по истечение трёх лет в 2021 году вы закрыли ИИС, а все ценные бумаги перевели на обычный брокерский счёт. В 2022 году вы сможете воспользоваться льготой и продать бумаги, очищенные от уплаты НДФЛ.
Как оплачивать налог самостоятельно?
Алгоритм действий следующий:
- Заводите личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС и получаете электронную подпись.
- Заполняете декларацию 3-НДФЛ и самостоятельно рассчитываете в ней сумму налога.
- Платите налог до 15 июля следующего года. То есть, если вы получили прибыль в 2021 году, то налог нужно заплатить в 2022 году.
При заполнении декларации следует выбирать вкладку «За пределами РФ», а в качестве источника выплаты писать «эмитент».
