Налоговый вычет за лечение: актуальные вопросы

Российские налогоплательщики имеют право получить налоговый вычет, если потратили деньги на имущество, инвестиции, благотворительность, образование, фитнес. А еще кешбэк от государства распространяется и на заботу о собственном здоровье или здоровье членов семьи. Как получить налоговый вычет за лечение, какие документы понадобятся, можно ли оформить такой вычет за ребенка? Ответы на самые распространенные вопросы в нашей статье.

Вопрос №1. За какие медицинские услуги можно получить налоговый вычет?

Оплата медицинских услуг. К ним относятся обследования, сдача медицинских анализов, приемы врачей, лечение и протезирование зубов, санаторно-курортное лечение, платные роды, лечение бесплодия методом ЭКО, злокачественных новообразований и др.

Перечень услуг указан в Постановлении Правительства РФ от 08.04.2020 №458

Оплата лекарств для себя и членов семьи.
Заключение договора ДМС и оплата страховых взносов по нему.

Вопрос №2. Сколько можно вернуть?

Выделяют дорогостоящие и недорогостоящие виды лечения.

13% от ₽ 120000, то есть ₽15600, – максимальная сумма вычета при расходах на недорогостоящее лечение (код услуги в справке из медучреждения «01»).

Если лечение дорогостоящее (код услуги «02»), то ограничение в ₽15600 не распространяется. Вы можете вернуть все 13% от его полной стоимости.

Однако в обоих случаях сумма вычета не может превышать размер НДФЛ, удержанный со всего дохода гражданина за год.

Пример налогового вычета на лечение:

Николай прошел курс лечения в платной клинике стоимостью 60 000₽. Оно было недорогостоящим (код в справке «01»). В 2021 году мужчина зарабатывал ₽50 000 в месяц и оплатил ₽78 000 НДФЛ за год. Размер вычета на лечение составит: ₽ 60 000 X 13% = ₽7 800

Вопрос №3. Кто может получить социальный налоговый вычет за лечение?

Социальный налоговый вычет за лечение можно получить, если выполнено несколько условий:

вы заплатили НДФЛ в размере 13% с дохода,
являетесь резидентом РФ, то есть проживаете в стране не менее 183 дней в год,
оплатили лечение за счет собственных средств,
учреждение, в котором вы проходили лечение, или страхования компания имеют лицензию,
медицинские услуги, за которые вы хотите получить налоговый вычет, заявлены в утвержденном перечне.

Вопрос №4. Лечение проходил ребенок. Могу ли я получить налоговый вычет за него?

Важно: договор на оказание медицинских услуг может быть оформлен или на того, кто лечился, или на того, кто получает вычет. Но платежный документ должен быть оформлен только на того, кто получает вычет.

Вопрос №5. Может ли пенсионер получить вычет за медицинские услуги? Имеет ли право сын или дочь родителя-пенсионера получить за него налоговый вычет?

Если пенсионер не работает и не получает дополнительный доход от другой деятельности (например, не сдает квартиру), то он не платит НДФЛ в размере 13%. Следовательно, вычет он получить не сможет. Пенсию не облагают налогом на доходы физических лиц. Если пенсионер работает или имеет доход, с которого платит НДФЛ в размере 13%, он может претендовать на получение вычета.

Дети родителя-пенсионера (если тот не работает и не имеет дополнительного дохода, с которых платит НДФЛ в размере 13%) могут получить за него налоговый вычет по расходам на лечение. Также оформить льготу вправе и работающий супруг пенсионера.

Вопрос №6. Какие документы нужны для получения вычета за лечение?

На медицинские услуги – копия договора на их оказание, оригинал справки об их оплате, копия лицензии медорганизации. Если в договоре указаны реквизиты лицензии, то она не требуется.
На лекарства – оригинал рецептурного бланка со штампом, копия документов, которые подтверждают оплату препаратов.
На медстрахование – копия договора ДМС, платежных документов, которые подтверждают оплату страховых взносов.

Обратите внимание! Чеки об оплате медицинских услуг для получения налогового вычета за лечение не нужны. Функцию этих документов выполняет справка, которую выдает медицинское учреждение. Если вы оплачиваете лечение членам семьи, предоставьте копию документов, подтверждающих ваше родство.

Вопрос №7. Где найти справку для получения налогового вычета за лечение?

При подаче документов в ФНС для получения налогового вычета за лечение понадобится справка. Она выдается медицинским учреждением, которое оказывало услуги. Данная справка выдается только в том случае, если за услуги уже расплатились.

Вопрос №8. Можно ли получить вычет за лекарства, купленные в аптеке?

Да, если их вам назначил врач. Назначение подтверждается бланком рецепта.Один бланк – для аптеки, второй – для вычета. На бланке для вычета ставят штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Бланк для вычета заверяют подписью врача, его личной печатью и печатью медицинской организации.

Обратите внимание! Даже если препарат продается без рецепта и врач написал его название на фирменном бланке клиники, эти расходы не получится принять к вычету. Нужен правильно заполненный рецепт по установленной форме.

Вопрос №9. Как получить налоговый вычет по расходам за ДМС? Можно ли это сделать, если оформлял ДМС на себя и ребенка?

Стоимость полиса ДМС – это расходы, по которым можно получить налоговый вычет. Условия для получения вычета общие (см. вопрос №2). Вернуть можно максимум 13% от ₽ 120000, то есть ₽15600.

Получить налоговый вычет по расходам на ДМС за члена семьи можно. К стандартным документам (договор со страховой компанией или страховой полис, лицензия страховой компании или ее реквизиты в договоре, документы на оплату взносов) приложите свидетельство о рождении или браке, если полис на членов семьи.

Важно: договор должен быть составлен на того человека, который платит за полис и заявляет вычет.

Вопрос №10. Сколько раз можно получить налоговый вычет? Можно ли перенести часть налогового вычета на следующий год?

Налоговый вычет можно получать неограниченное количество раз в течение жизни, но не чаще одного раза в год. При этом вы можете вернуть часть денег, потраченных на лечение за три предыдущих года, если ранее не обращались за этим вычетом.

Если сумма налогового вычета превышает размер НДФЛ, удержанный со всего дохода гражданина за год, то вернуть 13% от стоимости медицинских услуг не получится. При этом остаток налогового вычета за лечение перенести на следующий год невозможно.

Вопрос №11. Суммируется ли вычет на лечение с другими налоговыми вычетами?

Если лечение недорогостоящее, то полученный налоговый вычет за медуслуги суммируется с другими социальными вычетами (кроме вычета по расходам на благотворительность и образование детей). Если лечение дорогостоящее, то вычет не суммируется с остальными социальными налоговыми вычетами.

При этом одновременно оформить можно любые категории налоговых вычетов. Но помните, что сумма возврата не может превышать размер НДФЛ, удержанный со всего вашего дохода за год.

Вопрос №12. Как получить налоговый вычет на медицинские услуги?

Есть два варианта:

Через работодателя: взять в налоговой уведомление о подтверждении права на вычет, передать документ работодателю, написать заявление на предоставление вычета на лечение.
Через налоговую: лично в ФНС (по месту жительства) или онлайн в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте налоговой. Подготовьте сканы необходимых документов и загрузите их в ЛК для формирования 3-НДФЛ за нужный период. Информация о ваших доходах и уплаченных налогах у налоговиков есть – работодатель ее уже передал в ФНС. Но в случае необходимости «Справку о доходах и суммах налога физического лица»‎ (бывшая 2-НДФЛ) можно запросить в своей бухгалтерии, ее обязаны выдать не позднее трех дней с даты запроса.

Обращаем внимание, что общий лимит налоговых вычетов на лечение, образование, спорт и благотворительность с 2024 года вырастет до 150 000 рублей. Вернуть можно будет 13% от лимита, то есть до 19 500 рублей. За обучение детей лимит вырастет до 110 000 рублей, то есть возврат составит 14 300 рублей.