Кто должен подавать отчет о движении средств на зарубежных счетах
Каждый год владельцы счетов в иностранных банках должны отчитываться о движении по ним денежных средств. Заполняем отчет за предыдущий год, т. е. до 1 июня 2024 года – за 2023 год, а до 1 июня 2025 года будем отчитываться за 2024 год. Те, кто закрыл счет в текущем году, подают отчет одновременно с уведомлением о закрытии счета.
Это требование касается только тех граждан, у которых соблюдены три условия:
- Открыт зарубежный счет (исключения: государства – члены ЕАЭС, а также страны, у которых налажен с Россией автоматический обмен финансовой информацией).
- Остаток по счету по состоянию на 31 декабря 2023 года превышает 600 тыс. рублей (или эквивалент в иностранной валюте) либо обороты по счету в течение года превысили 600 тыс. рублей (или эквивалент в иностранной валюте). Пересчет валюты в рубли осуществляется по курсу Банка России по состоянию на 31 декабря отчетного года.
- По состоянию на 31 декабря 2023 года владелец счета должен быть налоговым резидентом РФ (проживание в стране 183 дня в году и более).
Если все три условия соблюдены, то обязательно отправляем отчет за 2023 год в ФНС до 1 июня 2024 года. Если хотя бы одно из условий не соблюдено – можно не отчитываться.
Пример
Менеджер индустрии красоты Ольга К. в сентябре 2023 года переехала в ОАЭ и открыла там счет. По состоянию на 31 декабря 2023 года она все еще была резидентом России. Остаток по счету на конец того же года составил 500 тыс. рублей (менее лимита), однако оборот по тому же счету составил 1,2 млн рублей. Это значит, что Ольга К. должна отчитаться перед ФНС до 1 июня 2024 года.
Если у человека открыто сразу несколько зарубежных счетов, то установленный лимит в 600 тыс. рублей в год (как по остатку на счете, так и по оборотам) не суммируется, а действует по каждому из них.
Помимо ежегодного заполнения отчета о движении денег по иностранным счетам, необходимо уведомлять налоговые органы об открытии и закрытии зарубежного счета, а также об изменении реквизитов. На уведомление ФНС предоставляется месяц. Это правило касается всех без исключения. Если этого не сделать, то назначат штраф в размере от 4 тыс. до 5 тыс. руб.
Отчитываться нужно о любых движениях денежных средств за рубежом, в том числе через сервисы, где не требуется открывать банковский счет. К этой категории относятся электронные кошельки. С 1 июля 2022 года в силу вступил закон, который запретил принимать оплату за товары, услуги или результаты интеллектуальной деятельности на зарубежные кошельки. Нельзя использовать их для внешнеторговой деятельности.
Отправлять деньги через электронные кошельки кому-то в долг по договору займа или получать займы также запрещено. При этом закон разрешает пользоваться иностранными электронными кошельками для покупок через интернет в иностранных магазинах, а также для получения или отправки перевода родственникам или друзьям.
Как заполнять отчет: пошаговая инструкция
Отчет о движении денежных средств (ОДДС) подаем в Федеральную налоговую службу (ФНС) через личный кабинет налогоплательщика (потребуется авторизация и электронная подпись (ЭП).
Чтобы подать отчет, нужно:
- Перейти в раздел «Каталог обращений».
- Выбрать вкладку «Информировать о счете в иностранном банке».
- Нажать на «Отчет о движении средств по счету (вкладу)».
В отчете необходимо отразить:
- номер счета (вклада);
- страну, в которой он открыт;
- сведения о банке или другой организации, в которой открыт счет (вклад);
- валюту, остаток, а также зачисления, списания за отчетный период и другие данные.
Необходимо информировать ФНС о всех движениях денежных средств на банковских счетах. Исключение: операции по конвертации валюты. Если человек, например, завел на счет американские доллары, а затем перевел их в сингапурские доллары, то это в отчете отражать не нужно.
Необходимо информировать ФНС о всех движениях денежных средств на банковских счетах. Исключение: операции по конвертации валюты. Если человек, например, завел на счет американские доллары, а затем перевел их в сингапурские доллары, то это в отчете отражать не нужно.
Если есть другие финансовые активы на счетах (вкладах), то о них также нужно уведомить налоговые органы. Это могут быть ценные бумаги, производные финансовые инструменты, доли участия в иностранной структуре без образования юридического лица, права требования из договора страхования и др. Как и в случае с денежными средствами, заполняем данные о валюте, в которой номинирован актив, стоимость активов и другие данные.
После заполнения всех данных потребуется прикрепить подтверждающие документы. Это может быть, например, справка из банка или выписка от брокера.
Когда все графы заполнены, нажимаем «Далее», вводим пароль к сертификату электронной подписи и отправляем отчет.
Для мобилизованных граждан предусмотрены особые условия подачи отчета о движении денежных средств по иностранным счетам. Этой категории разрешено предоставлять отчет не до 1 июня, а в течение трех месяцев после окончания периода частичной мобилизации (увольнения с военной службы).
Что будет, если не предоставить отчет
Нарушить правила отправки отчета о движении средств и остаться незамеченным не получится. За нарушение регламента предусмотрены штрафы в размере от 300 до 3 000 рублей в зависимости от срока нарушения. Например, за 10 дней просрочки придется заплатить 1500 руб., за опоздание более чем на 90 дней – 3000 руб.
Наказание за повторное несоблюдение порядка представления ОДДС еще серьезнее. Если «забыть» предоставить отчет за 2023, а затем и за 2024 год, то назначат административное наказание в виде штрафа в 20 000 руб.
Федеральная налоговая служба (ФНС) может выявить нарушителей даже спустя несколько лет. В таком случае штрафы могут оказаться весьма существенными. Еще меньше повезет тем, чьи обороты по зарубежным счетам составят более 2,7 млн руб. В этом случае в отношении нарушителя может быть заведено уголовное дело, которое предусматривает наказание вплоть до лишения свободы.
