Пенсия, больничные и декрет для самозанятых и ИП: как платить страховые взносы?

С работниками по найму все просто - за них страховые взносы платит работодатель. Но что делать тем, кто трудится в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) или самозанятого? Расскажем о порядке уплаты взносов, суммах и сроках.

Страховые взносы для ИП

Каждый индивидуальный предприниматель, применяющий патент, общую, упрощенную систему налогообложения или единый сельскохозяйственный налог, обязан перечислять за себя страховые взносы в Социальный фонд России. Это платежи на:

обязательное пенсионное страхование (ОПС)
обязательное медицинское страхование (ОМС)

Это обязанность ИП, и она не привязана к факту получения дохода. Даже если деятельность не ведется и прибыль отсутствует, взносы платить необходимо. Отсутствие заработка, выход на пенсию или трудоустройство по найму (где взносы платит работодатель) не являются основанием для освобождения от платежей.

Все обязательные взносы для ИП делятся на две составляющие:

1. Фиксированная часть. Это установленная государством сумма, которую необходимо оплатить за полный календарный год в статусе индивидуального предпринимателя.

2. Дополнительный взнос. Это 1% от суммы годового дохода, превышающего 300 000 рублей.

Размеры фиксированных платежей закреплены в Налоговом Кодексе. Каждый год они увеличиваются и составляют:

53 658 рублей - в 2025 году
57 390 рублей - в 2026 году
61 154 рублей - в 2027 году

Для дополнительного взноса (1% с дохода свыше 300 тыс. рублей) также установлен предельный размер:

не более 300 888 рублей - в 2025 году
не более 321 818 рублей - в 2026 году
не более 342 923 рублей - в 2027 году

Исключения по уплате страховых взносов для ИП

Для индивидуальных предпринимателей из новых регионов (ДНР, ЛНР, Запорожская и Херсонская области) в 2025 году действует пониженная фиксированная ставка — 36 000 ₽. Дополнительный взнос (1%) не уплачивается.

Есть важное условие — регистрация и ведение деятельности должны осуществляться на территории новых российских субъектов. Для ИП, которые зарегистрировались, например в Донецке, но работают в Москве, льготные ставки страховых взносов не действуют.

С 2026 года льгота для индивидуальных предпринимателей из новых регионов (ДНР, ЛНР, Запорожская и Херсонская области) перестает действовать. К ним будут применяются стандартные тарифы.

Военные пенсионеры, вышедшие на пенсию по выслуге или по инвалидности и зарегистрировавшие ИП, не платят пенсионные взносы. Но за ними закреплена обязанность оплачивать фиксированные взносы на медицинское страхование. Этот платеж рассчитывается как 19,89% от полной фиксированной суммы. Его размер будет постепенно увеличиваться:

в 2025 году — 10 673,76 рублей
в 2026 — 11 416,13 рублей
в 2027 — 12 164,88 рублей

Есть категория предпринимателей, которая имеет право на полное освобождение от обязанности по уплате взносов. Оно предусмотрено для ИП, применяющих АУСН (Автоматизированный упрощенный налог). Взносы за них уже включены в повышенную налоговую ставку. При этом за ними сохраняется статус застрахованного лица, идет пенсионный стаж и начисляются пенсионные баллы (ИПК). Также обязанности по уплате фиксированных взносов нет у ИП на НПД (применяющий налог на профессиональный доход). Такие ИП не считаются застрахованными лицами, если не уплачивают за себя взносы добровольно.

Налоговым Кодексом предусмотрено также временное освобождение от уплаты страховых взносов. Оно предоставляется на срок действия определенных обстоятельств, к которым относятся уход за ребенком до 1,5 лет, прохождение военной службы и другие случаи. Ключевое условие — в этот период предпринимательская деятельность не ведется и доходы не поступают.

Когда ИП платить взносы?

Индивидуальные предприниматели должны перечислить фиксированные обязательные платежи до 28 декабря текущего отчетного периода. Но, поскольку в 2025 году дата выпадает на воскресный нерабочий день, крайним сроком для перечисления средств считается следующий рабочий день — 29 декабря. При этом можно производить оплату как единым платежом, так и дробными частями в любое время в течение года.

Дополнительный взнос (с дохода выше 300 тысяч рублей) необходимо перечислить не позднее 1 июля следующего года. Соответственно, взнос за 2025 год должен быть оплачен до 1 июля 2026 года. В случае прекращения предпринимательской деятельности, взносы нужно перечислить в течение 15 календарных дней после закрытия статуса ИП.

Страховые взносы для самозанятых

Для плательщиков налога на профессиональный доход (НПД) уплата страховых взносов не является обязательной. В этом случае «не идет» пенсионный стаж, а значит будущем право на страховую пенсию не возникнет, и выплаты будут отложены на 5 лет в виде социальной пенсии.

При этом самозанятый гражданин (а также ИП на НПД) по желанию может самостоятельно заключить соглашение с Социальным фондом России (СФР) и уплачивать взносы на обязательное пенсионное страхование. В этом случае будет установлены предельные границы взносов:

Минимальная сумма рассчитывается по формуле:

МРОТ на 1 января текущего года × 12 месяцев × 22%

В 2025 году этот минимальный платеж составляет 59 241,60 рублей. Перечисление этой суммы позволяет получить один год стажа и 0,975 индивидуального пенсионного коэффициента (ИПК).

Максимальная сумма рассчитывается по формуле:

8 МРОТ × 12 месяцев × 22%

В 2025 году это 473 932,80 руб. Перечисление этой суммы позволяет получить 1 полный год страхового стажа и 7,799 ИПК.

Для получения полного календарного года стажа необходимо быть зарегистрированным в системе добровольного страхования с 1 января по 31 декабря и уплатить минимальный взнос. Если период участия в программе меньше года, то сумма взноса и итоговый стаж рассчитываются пропорционально отработанному времени.

Пример

Житель Ульяновска Игорь Т. в течение 2025 года уплатил добровольных взносов на сумму 30 000 рублей, что меньше минимального уровня. По итогам года ему будет засчитано только 6 месяцев и 2 дня стажа и начислено 0,494 ИПК.

Взнос за текущий год необходимо перечислить не позднее 31 декабря. То есть, за 2025 год не позднее 31 декабря 2025 года. Внести деньги можно всей суммой сразу или частями с любой периодичностью.

Взносы на ОМС для самозанятых автоматически удерживаются из налога на профессиональный доход. Однако это право гарантирует лишь получение медицинской помощи - можно записаться к врачу в поликлинике, пройти обследование, получить помощь в условиях стационара (обследование, операция и т.п.).

На оплату периода нетрудоспособности (больничный, декрет) самозанятые граждане в 2025 году претендовать не могут.

Оплачиваемый больничный лист в 2025 году доступен для самозанятого только в одном случае: если он одновременно состоит в трудовых отношениях по договору с работодателем. В таком случае размер пособия будет рассчитан исключительно на основе официального трудового стажа и среднего заработка по основному месту работы. Доход, полученный от самозанятости, при расчете больничных выплат не учитывается.

Планируется, что с 2026 года самозанятые россияне смогут уходить на больничный и получать пособие по временной нетрудоспособности. Согласно законопроекту, в добровольном порядке нужно будет подать заявление в Соцфонд и ежемесячно делать взносы (ориентировочно, это будут суммы порядка 1 300 или 1 900 рублей в зависимости от варианта программы). Право на получение больничного возникнет спустя шесть месяцев после начала внесения денег.

Эксперт моифинансы.рф, юрист Ольга Дайнеко обращает внимание: на оплату больничного листа и пособия по беременности и родам может рассчитывать ИП на НПД, если отчислял добровольно взносы на социальное страхование. «Годовой платеж по ОСС составляет 7 809,12 руб., и его необходимо перечислить в СФР до 31 декабря частями или единовременным платежом. При этом право на пособие по временной нетрудоспособности появится с 1 января следующего года», — отмечает Ольга Дайнеко.

О том, сколько и как работодатели платят налогов и взносов за сотрудников, работающих по трудовому договору, можно прочитать здесь