Условия ИИС
Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) появился в России в 2015 году. С его помощью можно инвестировать деньги в ценные бумаги, например в облигации федерального займа (ОФЗ), которые выпускает Министерство финансов Российской Федерации. С помощью этих ценных бумаг государство занимает деньги у инвесторов, а инвесторы, покупая бумаги, одалживают деньги государству. За это полагается вознаграждение в виде купонного дохода. Про принцип работы ОФЗ их виды и доходности можно прочитать в материале «Мои финансы».
Вычет с ИИС бывает двух типов: А и Б.
Как работает вычет типа А
Открываем ИИС → пополняем счет → покупаем ценные бумаги → каждый последующий год получаем 13% со средств, внесенных на ИИС
Для того, чтобы получать инвестиционный налоговый вычет с вложений на ИИС, нужно соблюдать несколько условий:
- Быть налоговым резидентом России (проживать в стране 183 дня и более).
- Быть плательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
- Иметь только один индивидуальный инвестиционный счет.
- Не снимать деньги с ИИС и не закрывать его до истечения трех лет.
- Пополнять ИИС.
Деньги на ИИС можно вносить разово или постепенно. Можно и вовсе не пополнять ИИС, а оставить его пустым, но тогда и вычет получать будет не с чего. Вносить на ИИС можно до 1 миллиона рублей в год, но налоговый вычет можно получить с суммы до 400 тысяч рублей, то есть максимальная сумма вычета составит 52 000 рублей. (400 000 : 100 × 13).
Пример
Менеджер из Екатеринбурга Олег К. 1 декабря 2019 года открыл ИИС. До конца 2019 года он положил на счет 100 000 рублей и в 2020 году вернул 13%, т.е. 13 000 рублей. В 2020, 2021 и 2022 годах он вносил на ИИС по 400 000 рублей. В 2021 году он вернул 13% от 400 000 рублей (52 000 рублей) за деньги, внесенные в 2020 году. В 2022 году он получил 52 000 рублей за средства, внесенные в 2021 году, а в 2023-м – 52 000 рублей за средства, внесенные в 2022 году.
При этом закрывать индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) по истечении трех лет не обязательно. Можно его держать и дольше.
Важно!
Как работает налоговый вычет ИИС типа Б
ИИС типа Б подходит либо для более опытных инвесторов, либо для тех, кто не является плательщиком НДФЛ (ИП, самозанятые и т. д.). Это вид налогового вычета, при котором можно освободить весь доход, полученный по ИИС, от уплаты налога в 13%. Вычет можно получить только при закрытии счета и не раньше чем через три года с момента его открытия. Более подробно про инвестиционный вычет типа Б можно узнать в материале «Мои финансы».
Как получить налоговый вычет
Если пополнить индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) в декабре, то уже в январе можно подать заявление на получение налогового вычета. Для того, чтобы получить налоговый возврат, нужно:
- Зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
- Получить неквалифицированную электронную подпись.
- Выбрать отчетный период. В 2023 году можно будет получить налоговый вычет за 2020, 2021 и 2022 годы.
- Заполнить сведения о доходах. Как правило, они подгружаются программой автоматически. На этой же странице указываются источники дохода и сумма удержанного налога.
- Указать сумму, внесенную на индивидуальный инвестиционный счет, а также организацию, в которой открыт счет, и номер договора – в случае с крупными брокерами он тоже подтягивается автоматически.
- Прикрепить подтверждающие документы: скан договора с брокером, подтверждение зачисления средств на ИИС.
- Ввести пароль к сертификату электронной подписи.
- Дождаться рассмотрения декларации, а потом – денег на счет.
С 2022 года вычет можно получить в упрощенном порядке. Брокер или УК передают в ФНС информацию о том, что инвестор пополнил ИИС, а налоговая готовит заявление о вычете. Его можно подписать в личном кабинете налогоплательщика.
Срок рассмотрения заявления на получение налогового вычета – три месяца при обычном порядке и один месяц – при упрощенном. На возврат налога в первом случае отводится месяц и 15 дней – во втором.
Штрафы при закрытии ИИС раньше времени
Индивидуальный инвестиционный счет нежелательно закрывать до истечения трех лет. Поэтому лучше не вносить на ИИС все свободные деньги. Правильнее будет иметь подушку безопасности на случай непредвиденных расходов, например, поломки холодильника или потери работы. Желательно, чтобы она составляла не менее трех среднемесячных доходов семьи – эти деньги могут лежать на депозите в крупном банке.
Однако, если без закрытия ИИС все же никак не обойтись, важно знать правила. Обойдется без штрафов, если за время действия счета его владелец ни разу не получал налоговые вычеты. Тогда можно закрыть ИИС и забрать деньги без каких-либо последствий.
Если же возвраты НДФЛ были получены, то их придется вернуть, а также уплатить пени за каждый день просрочки.
Пени рассчитываются по формуле:
Пример
Жительница Самары Ольга С. открыла индивидуальный инвестиционный счет 1 декабря 2021 года и внесла 400 000 рублей. В январе следующего года она оформила заявление на налоговый вычет, и 1 апреля ей пришло 52 000 рублей в качестве возврата. Через 30 дней Ольга С. решила закрыть ИИС. На 1 мая 2022 года ключевая ставка Банка России составляла 17%. Если инвестор вернет деньги 15 мая и в этот же день они поступят на счет налоговой, то неустойка будет рассчитываться так:
52 000 × 45 × (17/300) = 1326 рублей
Индивидуальный инвестиционный счет – хорошая возможность возвращать уплаченный НДФЛ. Кроме того, на него можно покупать, например, облигации федерального займа (ОФЗ) и увеличивать таким образом доходность с ИИС. Главное – знать правила инвестирования на спецсчет и не нарушать их.
