Кто такие самозанятые
Граждан, которые становятся плательщиками НПД, называют самозанятыми. НПД – это налог на профессиональный доход, он появился в России в 2019 году. Этот специальный налоговый режим сначала действовал в качестве эксперимента в отдельных регионах России, а теперь его распространили на всю страну.
Условия для самозанятых зафиксированы до 31 декабря 2028 года. По данным Федеральной налоговой службы (ФНС) на апрель 2024 года, в России зарегистрировалось 10 млн самозанятых. Причем более половины из них ранее никак не декларировали свои доходы – то есть, это новые налогоплательщики.
Самозанятым может стать физическое лицо или индивидуальный предприниматель (ИП) старше 14 лет, который получает доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества. При этом у него при ведении этой деятельности не должно быть наемных сотрудников и заключенного трудового договора с работодателем – заказчиком по самозанятости.
Пример
Житель Москвы Николай К. работает в IT-отделе в крупной компании, с которой у него заключен трудовой договор. Он не может в качестве самозанятого выполнять дополнительную работу по заказу своего непосредственного работодателя, но при этом он может фрилансить на другую компанию, оплачивая с этих доходов налог на профессиональный доход.
Преимущество НПД – простота и удобство оплаты. Не нужно предоставлять декларацию, считать налоги, вести бухгалтерию. Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении. Там же программа считает сумму налога к уплате и подсказывает, когда нужно его оплатить.
Разрешенные виды деятельности
Виды деятельности, подходящие для уплаты НПД: репетиторство, оказание косметических услуг на дому (например, маникюр, стрижка, окрашивание), сдача квартиры в аренду, продажа продукции собственного производства (например, хэнд-мэйд открытки или торты), фото- и видеосъемка, ведение мероприятий (например, свадьба, концерт или день рождения), строительные работы и ремонт помещений и другие.
Не вправе применять специальный налоговый режим:
- продавцы подакцизных товаров, а также продукции, которая подлежит обязательной маркировке;
- те, кто занимается перепродажей товаров или имущественных прав;
- те, кто занят добычей или реализацией полезных ископаемых.
Есть и некоторые другие ограничения.
Пример
Жительница Липецка Ольга Б. печет на заказ торты и может зарегистрироваться в качестве самозанятой, а ее соседка Ксения Т. заказывает интерьерные товары на китайском маркетплейсе и перепродает их в соцсетях, т.е. занимается перепродажей. Ксения не может быть самозанятой.
Ставки, лимит доходов, налоговый вычет
Налог на профессиональный доход (НПД) предусматривает две ставки налогообложения:
- 4% – при работе с физическими лицами
- 6% – при работе с юридическими лицами
Пример
Жительница села Аверкино Самарской области Ирина К. каждые выходные ездит в Самару и продает черешню, выращенную на собственной даче. Килограмм ягод за 300 рублей у нее купил житель Самары Олег П. За эту операцию Ирина К. должна заплатить 4% налога, что составляет 12 рублей. Оставшиеся 20 килограммов за 6 000 рублей у нее приобрел представитель магазина «Продукты», что неподалеку. За эту операцию Ирина К. заплатит 6% налогов, или 360 рублей.
Этот специальный режим налогообложения подходит только тем, чьи доходы от ведения разрешенной деятельности не превышают 2,4 млн рублей в год. Если налогоплательщик заработает за год больше, ему придется выбрать другую систему налогообложения. При этом зарплата за работу по трудовому договору не учитывается при расчете налога.
Пример
Жительница Тольятти Евгения О. работает фотографом. У нее есть трудовой договор со свадебным агентством, а в свободное время она берет индивидуальные заказы. Лимит в 2,4 млн рублей в год не включает ее доход на основном месте работы, но учитывает совокупные доходы, с которых женщина платит НПД. В октябре по ним Евгения О. превысила лимит, девушка зарегистрировалась в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) и выбрала упрощенную систему налогообложения (УСН).
В качестве стимулирующей меры для самозанятых предусмотрена система налоговых вычетов. В общей сложности можно снизить уплату налога на 10 000 рублей:
- ставка 4% до достижения лимита будет автоматически уменьшена до 3%
- ставка 6% уменьшается до 4%
Пример
Житель Нижнего Новгорода Игорь К. зарегистрировался в качестве самозанятого для сдачи квартиры физлицу в аренду за 50 тысяч рублей в месяц. Без применения налоговой льготы ставка налога для него бы составила 4%, и он бы заплатил 2 тысячи рублей, но с учетом налогового вычета он заплатит 3%, или 1 500 рублей. Экономия в месяц – 500 рублей. Это значит, что 20 месяцев Игорь К. будет платить НПД по ставке 3%, а затем по достижении лимита в 10 тысяч рублей она повысится для него до 4%.
Как стать плательщиком НПД
Чтобы стать самозанятым, не нужно посещать отделение налоговой службы. Есть несколько способов, но проще всего – скачать приложение «Мой налог» и пройти регистрацию. Для этого потребуется заполнить паспортные данные, а также сделать селфи на камеру смартфона с документом в руках.
После этого нужно дождаться подтверждения от Федеральной налоговой службы (ФНС) о регистрации в системе в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Как только это произойдет – можно вести деятельности и оплачивать налоги.
Приложение «Мой налог» заменяет кассу и отчетность. С его помощью можно сформировать чек, а также отправить его клиенту. Налог программа рассчитывает автоматически, после чего формируем счет на его уплату.
Можно оплачивать каждый налог по отдельности, а можно все сразу. Главное – сделать это не позднее 28 числа следующего месяца. Приложение само напомнит о суммах, сроках и возможных просрочках, за которые начисляются пени. Чтобы не пропустить срок уплаты налога, можно привязать банковскую карту и настроить автоматическое списание.
Если необходимости быть самозанятым больше нет, то можно в любое время сняться с учета. Это происходит также через личный профиль в приложении «Мой налог».
